你应该知道的关于通货膨胀减少法案

在过去的一年里，清洁能源立法就像坐过山车:前一分钟，我们还以为已经达成了协议，下一分钟，似乎第177届国会永远不会通过气候法案了。最终，在经历了一年的不确定之后，在2022年8月16日，拜登总统签署了迄今为止对气候行动最重要的投资——《气候行动计划》降低通货膨胀法(IRA)。在这篇文章中，我们将解释该法案如何通过电气化帮助你节省开支，无论你是房主、租房者、企业主还是非营利组织的经营者。

您将在本文中学到什么

• 爱尔兰共和军是什么?
• 爱尔兰共和军时间表
• 受IRA影响的清洁能源激励
• 爱尔兰共和军如何支持电气化
  • 住宅太阳能
  • 商用太阳能
  • 为非营利组织提供太阳能
  • 能量储存
  • 热泵热水器
  • 用于空间加热和冷却的热泵
  • 高效的设备
  • 能源效率和电气升级
  • 电动汽车
• 整体利益

什么是通货膨胀削减法案?

《通货膨胀削减法案》(IRA)是《通货膨胀法》的修订版重建更好法案美国国会于2021年秋季首次推出该法案。该法案作为和解法案的配套法案基础设施投资和就业法案该法案于2021年11月由拜登总统签署成为法律。从本质上说，这意味着该法案只涉及税收、支出和债务，允许它在参议院以简单多数通过，而不是通常需要的五分之三多数。

重要的是，爱尔兰共和军授权3690亿美元在清洁能源和气候行动方面的投资，这是美国历史上对气候变化的最大投资。除了能源，该法案还包括降低赤字和降低处方药成本的预算——但我们在本文中只关注清洁能源方面。

通货膨胀削减法案时间表

• 2021年6月4日:众议院提出了基础设施投资和就业法案。
• 2021年9月27日:众议院推出了《重建更好法案》，这是《基础设施投资和就业法案》的配套和解法案。
• 2021年11月15日:在获得参众两院两党支持后，拜登总统签署了基础设施投资和就业法案，使之成为法律。
• 2021年11月19日:众议院通过了重建更好法案。
• 2021年12月19日:参议员乔·曼钦宣布他不会投票支持重建更好法案，这实际上扼杀了该法案。
• 2022年7月14日:参议员曼钦表示，他不会支持任何新的气候支出立法。第二天，拜登总统宣布他将采取“强有力的行政措施”来支持气候变化。
• 2022年7月27日:参议院多数党领袖查尔斯·舒默和参议员曼钦宣布他们已经达成协议同意通过气候立法．
• 2022年8月7日:参议院通过了《通货膨胀削减法案》，这是《重建更好法案》的修订版。
• 2022年8月12日:众议院同意他们之前通过的“重建更好法案”和新的“降低通货膨胀法案”之间的差异。
• 2022年8月16日:拜登总统签署了降低通货膨胀法案。

受该法案影响的清洁能源激励措施

《降低通货膨胀法》改进并改变了一些现有的和新的清洁能源激励措施，包括税收抵免和退税。我们稍后会详细讨论，这里列出了不同激励机制所支持的一些技术:

• 投资税收抵免(30%)
  • 住宅太阳能
  • 商用太阳能
  • 为非营利组织提供太阳能
  • 独立的存储
  • 风
• 生产税收抵免(0.026美元/千瓦时)
  • 商用太阳能
  • 风
• 节能家居改善信贷(每年最高1,200元，热泵除外)
  • 热泵热水器
  • 用于空间加热的热泵
  • 空气密封材料或系统
  • 家庭能源审核
  • 如果能源效率项目需要，升级你的电力供应
• 清洁车辆税收抵免(新车7500美元，二手车4000美元，有限制)
  • 新型电动汽车
  • 使用电动汽车
  • 新型氢燃料电池汽车
  • 用过的氢燃料电池汽车
• 高效电动家居返利(取决于家庭收入和可能的国家退税)
  • 热泵热水器
  • 用于空间加热的热泵
  • 炉灶，灶台，炉灶，烤箱，或热泵干衣机
  • 绝缘、密封、通风
  • 升级您的电气面板和服务
  • 电线

《降低通货膨胀法》将如何支持电气化?

如果你对家庭、企业或非营利组织的全部或部分通电感兴趣，那么你很幸运。IRA将使用电变得更加实惠，让你更容易获得与电气化相关的长期节约效益。我们将解释IRA如何影响电气化的一些关键组成部分:

住宅太阳能

如果你一直在考虑在家里安装太阳能，你可能知道投资税收抵免．这项主要的联邦激励措施允许你从联邦税收中扣除一定比例的太阳系成本，前提是你有足够的税收义务。在IRA通过之前，ITC是26%，预计到2022年底将降至22%，然后在2024年完全消失。

现在有了IRA，所有的系统将在2022年安装(包括法案通过前安装的)有资格享受30%的税收抵免。以下是IRA下的新ITC结构:

• 2022 - 2032: 30%
• 2033年):26%
• 2034年):22%
• 2035年:住宅系统的ITC消失

商用太阳能

商用太阳能系统比爱尔兰共和军的居住系统要复杂一些。与住宅系统类似，商用太阳能的ITC为26%，到2023年将降至22%。在2024年，商业系统将有资格获得10%的税收抵免。根据IRA，在2025年之前，商业太阳能项目有资格获得30%的ITC。从2025年开始，ITC是否继续适用于商业系统，将取决于太阳能和电力部门是否达到美国财政部的目标，即在2022年的水平上减排75%。

如果商业太阳能系统的容量超过1兆瓦(MW)，事情就会变得更加混乱。财政部目前正试图围绕现行的工资和学徒要求制定衡量标准，以支持使用工会劳工的项目。当这些指标确定后，60天后，超过1兆瓦的商业项目将获得6%的基础信用。剩下的24%取决于项目是否满足必要的劳动力需求。

除了30%的信用额度外，商业项目如果符合某些标准，还可以获得额外的信用额度:

• 如果40%的零部件是在美国生产的，那就是10%
• 如果项目位于能源社区，即有棕地或燃煤电厂关闭，则为10%。
• 如果项目容量小于5mw，且位于低收入社区或部落土地上，则为10%。
• 如果项目小于5mw，并且安装在低收入住宅项目或经济效益系统中，则为20%。

这些补充可能特别重要社区太阳能项目，它们的体积往往小于5兆瓦。最终，如果建造一个社区太阳能项目的成本降低，订户可能不必为它产生的能源支付那么多的费用，这将使租房者和其他不能在房屋上安装太阳能的人受益。(如果你现在对探索社区太阳能项目感兴趣，一定要查看EnergySage的社区太阳能市场比较附近可用的项目)。

根据IRA，商业太阳能系统现在可以选择生产税收抵免(PTC)，而不是ITC，这是风能项目可获得的，但到目前为止太阳能项目不能。PTC根据产量(每千瓦时一美元，kWh基础)而不是系统的前期成本来补偿系统所有者。对于那些生产大量能源但建设成本相对较低的项目(如大型公用事业规模的项目)的所有者来说，这项信贷尤其具有吸引力。PTC目前定为0.026美元/千瓦时，但会随着通货膨胀而上升。

从2023年开始，IRA还允许转移PTC和ITC的税收抵免，这意味着现在项目在融资方面将有更大的灵活性。融资将不再局限于有足够税收责任的公司，使个人能够帮助为大型太阳能项目融资。

为非营利组织提供太阳能

一般来说，要向ITC索赔，你必须有足够的纳税义务(尽管只要ITC有效，抵免就会滚动)。然而，IRA现在包括一个直接支付选项免税实体(重要的是，房主和营利性企业没有资格直接支付)。在IRA之前，如果一个非营利组织想要使用太阳能，他们通常必须与有税收责任的公司合作，以使安装负担得起。

从2024年开始，不符合特定国内制造要求(尚未确定)的项目将只有资格获得30%全额直接支付选项中的一部分。以下是他们有资格享受的待遇:

• 2024年:90%的全额ITC
• 2025年:85%的ITC全额
• 2026年:没有资格加入ITC

能量储存

目前,对于存储(又名电池)系统要获得国际贸易委员会的资格，它们需要与太阳能配套使用，并且在五年内至少有75%的时间由太阳能供电。然而，从2023年开始，所有的住宅存储系统(无论它们是否与太阳能配套使用)将有资格享受30%的全额税收抵免，只要它们的大小超过3千瓦时。

商业储能项目的规模必须大于5千瓦时，并受与商业太阳能项目相同的现行工资和学徒要求的限制，才能获得全额30%的ITC。与商业太阳能一样，国际贸易委员会的商业储存只能保证到2025年。免税实体没有直接支付商业存储的选项。

热泵热水器

IRA恢复了原于2022年到期的旧的非商业能源资产信贷。这意味着到2022年，你将能够为你的热泵热水器获得高达300美元的一次性信用额度——然而，如果你已经在其他符合条件的系统(如中央空调、天然气炉等)上使用了这300美元，你现在将不能使用它。

从2023年开始，能效住房改善信贷将取代非企业能源财产信贷。这将允许您从您的税收中扣除30%的系统成本(包括人工)，最高可达2000美元/年年度而不是将持续到2033年的一次性信贷。

此外，您的热泵热水器可能有资格获得高达1750美元的国家管理的高效家用电器退税。然而，这可能取决于你所在州已经提供的退税。联邦政府还没有宣布你是否能同时获得联邦和州的退税，但只要联邦政府不资助你所在州的项目，你就有可能获得退税。你是否有资格获得全额资助亦取决于下列入息要求:

• 完全符合条件:你的家庭收入低于你所在州家庭收入中位数的80%。
• 有资格获得50%的退税:你的家庭收入是你所在州收入中位数的80%到150%。
• 不符合条件:你的家庭收入超过你所在州收入中位数的150%。

用于空间加热和冷却的热泵

就像热泵热水器一样，你可以一次性获得300美元的税收抵免电热泵到2022年，如果你还没有获得其他符合条件的升级的税收抵免。在2023年，你将有资格获得同样的30%税收抵免，最高可达2000美元——但重要的是，如果你想在不同的年份安装热泵热水器和热泵空间加热和冷却系统，那么你需要在不同的年份安装热泵热水器和热泵空间加热和冷却系统，如果你想为每个系统全额安装的话。

用于空间加热和冷却的电动热泵将能够获得高达8000美元的国家管理退税。同样，这取决于热泵热水器同样的因素——你可能会受到你的收入的限制，如果你所在的州已经有退税计划。

高效的设备

如果你想安装一个电炉、灶台、炉灶、烤箱或热泵干衣机，你可能有资格获得840美元的国家管理退税。同样，这取决于之前讨论过的相同的收入和州的要求。

能源效率和电气升级

虽然热泵热水器和电热泵有轻微的豁免，但能源效率家庭改善信贷(从2023年开始)通常限制在1200美元年度税收抵免。这可以应用于各种升级，包括:

• 空气密封材料或系统600美元
• 家庭能源审计150美元
• 如能源效益计划有需要，可支付600元升级电力供应

直到2023年，根据非商业能源财产抵免，你可能有资格获得高达500美元的税收抵免。但是，这也是一次性的积分，所以如果你已经用过了，就不能再用了。此外，如果你已经花了300美元购买热泵热水器或电热泵，你只能收到200美元。

IRA还可以让你利用一系列其他的退税取决于你的收入，可能退税已经在你的州，正如我们上面讨论的。您可能有资格获得以下退税:

• 1600美元用于绝缘、密封和通风
• 四千块升级你的电器面板和服务
• 电线费2500美元

电动汽车

电动汽车(EV)激励都比我们目前列出的要复杂一些。首先，新的激励措施不会让每个希望购买电动汽车的人受益——你最终可能会为你的电动汽车支付比IRA法案通过之前更多的钱。此外，需要注意的是，虽然我们关注的是电动汽车，但我们下面讨论的细节也适用于氢燃料电池汽车。

拜登总统一签署IRA法案，就使几辆电动汽车失去了享受电动汽车税收抵免的资格。现在，所有在美国销售的电动汽车都必须在北美组装才能获得资格。如果你想看看哪些车辆还符合条件，看看这个列表．

从2023年开始，电动汽车的税收抵免资格将发生更大变化。然而，IRA包含了一个过渡规则，允许客户在新的税收抵免结构生效之前创建一个“书面的有约束力的购买合同”。这让你可以利用旧的税收抵免，即使他们得到你的车之后。所以，如果你想买一辆电动汽车，并认为你将从目前的税收抵免中获益更多(也就是说，你赚了相当多的钱和/或正在购买一辆昂贵的电动汽车)，一定要在年底前写好这份合同!

新车仍然有资格享受目前的7500美元税收抵免(到2032年)，但不再有汽车上限，这意味着已经超过20万辆汽车上限的公司(如特斯拉)将再次有资格。为了获得7500美元，您必须满足收入要求，车辆必须满足成本要求，具体如下:

• 收入:
  • 联合纳税申报少于30万美元
  • 户主纳税申报额低于225,000美元
  • 单个纳税人的报税额少于15万美元
• 车辆成本即制造商建议零售价(MSRP):
  • 面包车，越野车，小货车低于八万美元
  • 低于55000美元的车

从2024年开始，新电动汽车电池中至少40%的材料必须来自美国或我们的贸易盟友——到2029年，这一比例将跃升至100%。否则，你就不能享受税收抵免了。此外，如果你的电动汽车电池使用的材料来自美国认为是支持恐怖主义国家的国家，或被美国财政部外国资产控制办公室(Office of Foreign Assets Control)屏蔽的国家，你也不符合申请资格。重要的是，中国目前控制着全球约75%的电池生产，属于禁止生产的范畴，这意味着许多电动汽车可能很快就没有资格享受税收抵免。

针对电动汽车的一项新规定是，根据IRA，二手电动汽车现在还将有资格获得高达4000美元或售价30%的税收抵免(以较低者为准)。为了使车辆符合资格，它必须满足以下要求:

• 该型号必须比你购买它的日历年至少早两年
• 电动汽车的价格必须低于2.5万美元
• 它必须是电动汽车的第一次转售，即第一次将其作为二手车出售

你还必须满足某些要求:

• 每三年只能获得一次二手电动车积分
• 联合纳税申报少于15万美元
• 户主纳税申报表少于$112,300
• 单个纳税人的纳税金额不足7.5万美元

最重要的是，无论你购买的是新车还是二手车，税收抵免现在都可以在销售点-这意味着你不必等待提交你的税收来获得信贷。相反，你可以从你的购买价中提前得到它。

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