关于通货膨胀减少法案你应该知道什么

在过去的一年里，清洁能源立法就像坐过山车一样:前一分钟，我们还以为我们已经达成了协议，下一分钟，似乎第177届国会永远不会通过气候法案。最终，在经历了一年的不确定之后，拜登总统于2022年8月16日签署了迄今为止对气候行动最重大的投资——《气候变化协定》降低通货膨胀法(IRA)。在这篇文章中，我们将解释这项法案如何通过电气化帮助你节省开支，无论你是房主、租房者、企业主还是非营利组织的负责人。

你将在本文中学到什么

• 爱尔兰共和军是什么?
• 爱尔兰共和军的时间表
• 受IRA影响的清洁能源激励
• 爱尔兰共和军如何支持电气化
  • 住宅太阳能
  • 商用太阳能
  • 非营利组织的太阳能
  • 能量储存
  • 热泵热水器
  • 用于空间加热和冷却的热泵
  • 高效的设备
  • 能源效率和电气升级
  • 电动汽车
• 整体利益

什么是通货膨胀减少法案?

通货膨胀减少法案(IRA)是修订的版本重建更好法案国会于2021年秋季首次提出。该法案将作为和解法案的配套法案基础设施投资和就业法案，由拜登总统于2021年11月签署成为法律。从本质上讲，这意味着该法案只涉及税收、支出和债务，允许它在参议院以简单多数通过，而不是通常所需的五分之三多数。

重要的是，爱尔兰共和军授权3690亿美元在清洁能源和气候行动方面的支出，这是美国历史上在气候变化方面最大的投资。除了能源，该法案还包括一项降低赤字和降低处方药成本的预算——但我们在本文中只关注清洁能源方面。

通货膨胀减少法案时间表

• 2021年6月4日:众议院提出了基础设施投资和就业法案。
• 2021年9月27日:众议院提出了《重建更好法案》，这是《基础设施投资和就业法案》的配套和解法案。
• 2021年11月15日:在获得众议院和参议院两党支持后，拜登总统签署了基础设施投资和就业法案。
• 2021年11月19日:众议院通过了《更好地重建法案》
• 2021年12月19日:参议员乔·曼钦宣布他不会投票支持“重建更好法案”，这实际上扼杀了该法案。
• 2022年7月14日:参议员曼钦表示，他不会支持任何新的气候支出立法。第二天，拜登总统宣布他将采取“强有力的行政措施”来支持气候变化。
• 2022年7月27日:参议院多数党领袖查尔斯·舒默和参议员曼钦宣布他们已经达成共识同意通过气候立法．
• 2022年8月7日:参议院通过了《减少通货膨胀法案》，即《重建更好法案》的修订版。
• 2022年8月12日:众议院同意之前通过的“重建更好法案”和新的“减少通货膨胀法案”之间的差异。
• 2022年8月16日:拜登总统签署了降低通货膨胀法案。

清洁能源激励措施受到该法案的影响

《降低通货膨胀法》改进并改变了一些现有的和新的清洁能源激励措施，包括税收抵免和退税。我们稍后会详细讨论，这里列出了每个不同激励措施所支持的一些技术:

• 投资税收抵免(30%)
  • 住宅太阳能
  • 商用太阳能
  • 非营利组织的太阳能
  • 独立的存储
  • 风
• 生产税收抵免(0.026美元/千瓦时)
  • 商用太阳能
  • 风
• 节能家居改善信贷(每年最高1,200元，热泵除外)
  • 热泵热水器
  • 用于空间供暖的热泵
  • 空气密封材料或系统
  • 家庭能源审计
  • 如果能源效率项目需要，升级你的电源
• 清洁车辆税收抵免(新车7500美元，二手车4000美元，有限制)
  • 新型电动汽车
  • 使用电动汽车
  • 新型氢燃料电池汽车
  • 使用氢燃料电池汽车
• 高效电动家居返利(取决于家庭收入和可能的国家补贴)
  • 热泵热水器
  • 用于空间供暖的热泵
  • 炉灶，灶台，炉灶，烤箱或热泵干衣机
  • 绝缘、密封、通风
  • 升级您的电气面板和服务
  • 电线

《通货膨胀减少法案》将如何支持电气化?

如果你对家庭、企业或非营利组织的全部或部分通电感兴趣，你是幸运的。IRA将使用电变得更加实惠，让你更容易获得与电气化相关的长期储蓄收益。我们将解释IRA如何影响电气化的一些关键组成部分:

住宅太阳能

如果你一直在考虑在家里安装太阳能，你可能知道投资税收抵免．这项主要的联邦激励措施允许你从你的联邦税收中扣除你的太阳能系统成本的一个百分比，假设你有足够的税收义务。在IRA法案通过之前，ITC为26%，预计在2022年底降至22%，然后在2024年住宅系统中完全消失。

现在有了IRA, 2022年安装的所有系统(包括法案通过前安装的)有资格获得30%的税收抵免。以下是IRA下ITC的新结构:

• 2022 - 2032: 30%
• 2033年):26%
• 2034年):22%
• 2035年:住宅系统的ITC消失

商用太阳能

商用太阳能系统比IRA的住宅系统要复杂一些。与住宅系统类似，商业太阳能的ITC为26%，并将在2023年降至22%。2024年，商业系统将有资格获得10%的税收抵免。根据IRA，商业太阳能项目在2025年之前有资格获得30%的ITC。从2025年开始，商业系统ITC的延续将取决于太阳能和电力部门是否达到美国财政部的目标，即在2022年的水平上减排75%。

如果商用太阳能系统的容量超过1兆瓦(MW)，事情就会变得更加混乱。美国财政部(Department of Treasury)目前正试图围绕现行工资和学徒制要求确定衡量标准，以支持使用工会劳动力的项目。当这些指标确定后，60天后，超过1mw的商业项目将获得6%的基础信贷。剩下的24%取决于项目能否满足必要的劳动力需求。

在30%的积分之外，如果商业项目符合某些标准，还可以获得额外的积分:

• 如果40%的制造部件是在美国生产，则为10%
• 如果项目位于能源社区，则为10%，这意味着它有棕地或燃煤电厂关闭。
• 如果项目容量小于5兆瓦，并且位于低收入社区或部落土地，则为10%。
• 如果项目容量小于5mw，并且是作为低收入住宅项目或经济效益系统的一部分安装，则为20%。

这些补充可能特别重要社区太阳能项目，其规模往往小于5兆瓦。最终，如果建造社区太阳能项目的成本降低，用户可能就不必为它产生的能量支付那么多钱，这将使租房者和其他不能在他们的房产上安装太阳能的人受益。(如果你现在对探索社区太阳能项目感兴趣，一定要来看看EnergySage的社区太阳能市场比较你附近可用的项目)。

根据IRA，商业太阳能系统现在可以选择生产税收抵免(PTC)，而不是ITC，这是风能项目可获得的，但直到现在太阳能项目还没有。PTC根据生产(每千瓦时一美元)补偿系统所有者，而不是系统的前期成本。对于那些生产大量能源但建造成本相对较低的项目(如大型公用事业规模的项目)的业主来说，这种信贷尤其具有吸引力。PTC目前设定为0.026美元/千瓦时，但随着通货膨胀而上升。

从2023年开始，IRA还允许转移PTC和ITC的税收抵免，这意味着项目现在在融资方面有更大的灵活性。融资将不再局限于有足够税收义务的公司，使个人能够帮助资助大型太阳能项目。

非营利组织的太阳能

一般来说，要申请ITC，你必须有足够的纳税义务(尽管只要ITC有效，抵免就会滚动)。然而，IRA现在包括一个直接支付选项免税实体(重要的是，房主和营利性企业没有资格获得直接付款选项)。在IRA之前，如果一个非营利组织想要使用太阳能，他们通常必须与有纳税义务的公司合作，以使安装负担得起。

从2024年开始，不符合特定国内制造要求(尚未确定)的项目将只有资格获得30%的全额直接支付选项中的一定比例。以下是他们将有资格获得的福利:

• 2024年:90%的ITC
• 2025年:全部ITC的85%
• 2026年:没有资格获得ITC

能量储存

目前,对于存储(又名电池)系统为了获得ITC的资格，它们需要与太阳能配套，并且必须在5年内至少有75%的时间由太阳能供电。然而，从2023年开始，所有住宅储能系统(无论是否与太阳能配套)只要容量超过3千瓦时，都将有资格获得30%的全额税收抵免。

商业储能项目必须大于5千瓦时，并且与商业太阳能项目一样，必须遵守现行的工资和学徒要求，才能获得30%的ITC全额补贴。与商业太阳能一样，商业储能的ITC只能保证到2025年。对于商业存储免税实体来说，没有直接支付的选项。

热泵热水器

IRA恢复了原来于2022年到期的非商业能源财产信贷。这意味着到2022年，你将能够为你的热泵热水器获得高达300美元的一次性信贷——然而，如果你已经在其他符合条件的系统(如中央空调，天然气炉等)上使用了这300美元，你现在将无法使用它。

从2023年开始，能效住房改善信贷将取代非商业能源房产信贷。这将允许您从您的税收中扣除30%的系统成本(包括人工)，最高可达2000美元年度而不是将持续到2033年的一次性信贷。

此外，您的热泵热水器可能有资格获得高达1,750美元的国家管理的高效家用电器回扣。然而，这可能取决于你所在州现有的折扣。联邦政府还没有宣布你是否能同时获得联邦和州的退税，但只要联邦政府不资助你所在州的项目，你就有可能获得退税。你是否有资格获得全额资助亦视乎下列入息要求:

• 完全符合条件:你的家庭收入低于你所在州家庭收入中位数的80%。
• 有资格获得50%的回扣:你的家庭收入是你所在州收入中位数的80%到150%。
• 不符合条件:你的家庭收入超过你所在州收入中位数的150%。

用于空间加热和冷却的热泵

与热泵热水器一样，你可以获得一次性300美元的税收抵免电热泵到2022年，如果您还没有获得其他符合条件的升级的税收抵免。在2023年，你将有资格获得同样的30%的税收抵免，最高可达2000美元——但重要的是，如果你想要每个系统的全额费用，你需要在不同的年份安装热泵热水器和热泵空间加热和冷却系统。

用于空间加热和冷却的电动热泵将能够获得高达8000美元的国家管理回扣。同样，这将取决于热泵热水器相同的因素-你可能会根据你的收入受到限制，如果你的州已经有退税计划。

高效的设备

如果你想安装电炉、灶台、炉灶、烤箱或热泵干衣机，你可能有资格获得840美元的国家管理退税。同样，这将取决于之前讨论过的相同的收入和国家要求。

能源效率和电气升级

虽然热泵热水器和电热泵有轻微的豁免，但节能家居改善信贷(从2023年开始)通常限制在1200美元年度税收抵免。这可以应用于各种升级，包括:

• 空气密封材料或系统600美元
• 家庭能源审计150美元
• 如有需要，可为提高效率项目升级电力供应，费用为$600

在2023年之前，根据非企业能源财产抵免，您可能有资格获得高达500美元的税收抵免。但是，这也是一次性的积分，所以如果你已经用过了，就不能再用了。此外，如果你已经用了300美元购买热泵热水器或电动热泵，你只能得到200美元。

IRA还可以让你利用一系列其他的退税，这取决于你的收入，也可能是你所在州已经提供的退税，正如我们上面讨论的那样。您可获得以下优惠:

• 1600美元用于绝缘、密封和通风
• 4000美元用于升级你的电器面板和服务
• 电线2500美元

电动汽车

电动汽车(EV)激励比我们之前讲过的要复杂一些。首先，新的激励措施不会让每个希望购买电动汽车的人受益——你最终可能会为你的电动汽车支付比IRA通过之前更多的钱。此外，值得注意的是，虽然我们关注的是电动汽车，但我们下面讨论的细节也适用于氢燃料电池汽车。

拜登总统一将IRA法案签署为法律，就使一些电动汽车没有资格享受电动汽车税收抵免。现在，所有在美国销售的电动汽车都必须在北美组装才能获得资格。如果你想看看哪些车还符合条件，看看这个列表．

从2023年开始，电动汽车的税收抵免资格将发生更大的变化。然而，IRA包括一个过渡规则，允许客户在新的税收抵免结构生效之前创建一份“有约束力的书面购买合同”。这让你可以利用旧的税收抵免，即使他们后来得到了你的车。所以，如果你想买一辆电动汽车，并认为你将从目前的税收抵免中受益更多(即，你赚了相当多的钱和/或正在购买一辆昂贵的电动汽车)，一定要在年底前写这份合同!

新车仍将有资格享受目前7500美元的税收抵免(直到2032年)，但将不再有车辆上限，这意味着已经超过20万辆上限的公司(如特斯拉)将再次有资格获得税收抵免。为了获得7500美元，您必须满足收入要求，车辆必须满足成本要求，如下所示:

• 收入:
  • 联合纳税申报少于30万美元
  • 户主纳税申报低于22.5万美元
  • 单个纳税人的回报低于15万美元
• 车辆成本即制造商建议零售价:
  • 面包车，越野车，小货车，低于8万美元
  • 低于5.5万美元的车

从2024年开始，新电动汽车电池中使用的材料至少有40%必须来自美国或我们的贸易盟友之一——到2029年，这一比例将跃升至100%。否则，你就不能享受税收抵免。此外，如果你的电动汽车电池使用的材料来自美国认为支持恐怖主义的国家或被美国财政部外国资产控制办公室(Office of Foreign Assets Control)封锁的国家，你也不符合申请资格。重要的是，中国目前控制着全球约75%的电池产量，属于被封锁的类别，这意味着许多电动汽车可能很快就没有资格享受税收抵免。

电动汽车的一个新增加是，在IRA下，二手电动汽车现在也将有资格获得高达4,000美元的税收抵免，或销售价格的30%(以较低者为准)。为了使车辆符合资格，它必须符合以下要求:

• 该型号必须至少比您购买它的日历年早两年
• 电动汽车的价格必须低于2.5万美元
• 它必须是电动汽车的第一次转售，即第一次作为二手车出售

你还必须满足某些要求:

• 每三年才能获得一次二手电动汽车积分
• 联合纳税申报少于15万美元
• 户主纳税申报少于112,300美元
• 单个纳税人的回报低于7.5万美元

最重要的是，无论你是购买新的还是二手的电动汽车，税收抵免现在都可以转移到你身上销售点-这意味着你不必等待报税来获得抵免。相反，你可以从你的购买价中提前得到它。

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